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关于印发《利来国际代理内部管理领导干部经济责任审计工作实施细则》的通知

2016年06月01日 14:32  点击:[ ]

浙经院〔201596

院属有关部门:

   现将《利来国际代理内部管理领导干部经济责任审计工作实施细则》印发给你们,请认真遵照执行。

利来国际代理

20151014

利来国际代理

内部管理领导干部经济责任审计实施细则

第一章 总 则

第一条  为进一步加强学院内部管理领导干部经济责任审计工作,促进干部勤政廉政,依法履行职责。根据《浙江省高校党政主要领导干部经济责任审计操作规程(试行)》(浙审文〔20125号)和《浙江省高等学校内部管理领导干部经济责任审计实施办法》(浙教审〔2013121号)等文件精神,结合我院实际,制定本实施细则。

第二条  本实施细则所称内部管理领导干部,是指按照干部管理权限由学院内部管理的,负有经济责任事项的二级学院、部门正职领导干部(含主持工作一年以上的副职领导干部),以及校办企业的主要负责人。

第三条 本实施细则所称经济责任,是指学院内部管理领导干部在任职期间因其所任职务,依法依规对财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。

第四条 学院内部管理领导干部在任职期内、任期届满或任职期内办理提任、调任、免职、辞职、退休等事项的,应接受经济责任审计。

第五条 学院内部管理领导干部的经济责任审计,由审计处具体实施。经学院领导批准,也可以委托社会审计机构进行审计。

第六条 学院按全面覆盖、突出重点、规范有序的原则开展经济责任审计工作。实行任中经济责任审计与离任经济责任审计相结合,逐步转向以任中经济责任审计为主。

第七条 学院建立经济责任审计对象分类管理制度。按照岗位性质和经济责任的复杂程度实施审计对象分类管理,根据不同类别审计对象,采取不同的经济责任审计方式。

接受任中经济责任审计时间未满一年的内部管理领导干部,不再安排离任经济责任审计。对不实施离任经济责任审计的,以离任经济事项交接代替。

第八条 对权力相对集中、资金规模较大的重要岗位领导干部,在其一届任期内至少安排一次经济责任审计,以促进权力运行公开化、资源配置市场化和操作行为规范化。

第二章 组织协调

第九条 学院建立审计工作联席会议制度。联席会议由学院院长为组长,纪委书记为副组长,成员由审计处、计财处、组织部、人事师资处、纪检监察处等部门组成。联席会议由组长或副组长召集,成员部门主要负责人参加。专项审计工作根据需要邀请相关部门负责人参加。

第十条 联席会议主要职责是研究制订经济责任审计项目计划,统筹指导经济责任审计工作,交流通报经济责任审计情况,协调解决经济责任审计中的重大问题,监督检查审计整改落实情况。

第十一条 审计处主要职责。按照审计委托书,提出审计工作实施方案,组织审前培训、布置和审计组进点;开展审计工作,撰写审计报告;印发审计整改通知,督促整改落实;在实施审计过程中主动联系有关部门联动参与;建立健全审计各项制度;对社会中介机构承担的审计任务进行监督。

第十二条 计财处主要职责。参与审计工作的实施;提供审计所需的有关财经纪律、财务制度、会计资料等相关材料;对审计整改进行业务指导;对审计报告进行分析利用,落实审计提出的完善财务管理等建议。

第十三条 组织部主要职责。参与审计工作的实施;向新任领导干部告知其经济责任的具体内容和经济责任审计的有关要求;向审计处出具经济责任审计委托书,并提供被审计对象名单及其有关情况;对经济责任审计报告进行分析利用,将审计结果作为干部职务任免、考核的参考依据,并向联席会议通报审计结果运用情况。

第十四条 人事师资处主要职责。参与审计工作的实施;提供被审计对象有关情况;根据人事管理需要,对审计报告进行分析利用。

第十五 纪检监察处主要职责。参与审计工作的实施;提供有关被审计对象的相关情况;对审计整改落实情况进行督查;将审计结果归入干部廉政档案;负责核查审计发现的违纪违法线索;对查实的案件依法进行查处,对有关责任人提出处理意见。

第三章 审计内容

第十六条 经济责任审计内容应当根据被审计领导干部的岗位特点、职责及其所在部门或单位类型等情况确定。主要包括:

(一)被审计领导干部任职期间所在部门或单位总体发展、规划目标完成情况;

(二)遵守财经法律法规以及部门或单位内部管理制度建立健全和执行情况;

(三)三重一大决策程序的规范性、决策内容的合法性以及决策执行和效果情况;

(四)货物、工程和服务采购情况以及合同管理情况;

(五)支出的真实、合法、预算执行和效益情况;

(六)国有资产的管理和使用情况;

(七)收入的依法组织、预算完成情况;

(八)以前年度审计整改情况;

(九)被审计领导干部遵守廉洁从业规定情况。

第十七条 经济责任年限以被审计领导干部任职期间为主,必要时可追溯至以前年度。

第四章 审计实施

第十八条 组织部向学院审计联席会议提出经济责任审计计划名单,经联席会议研究并报学院校长办公会、党委会讨论通过后,由组织部书面委托审计处实施审计。

经济责任审计委托书的内容主要包括审计对象、审计期间等。

第十九条 审计处按照组织部的委托进行经济责任审计立项,制订审计工作计划,组成审计组并实施审计。

第二十条 经济责任审计工作程序主要包括:

(一)送达审计通知书;

(二)进行审前调查;

(三)编制审计实施方案;

(四)实施经济责任审计;

(五)起草审计报告并征求被审计领导干部及其所在部门或单位意见;

(六)出具审计报告,并报告审计结果。

第二十一条 审计组在编制审计实施方案前应开展必要的审前调查,了解被审计领导干部及其所在部门或单位的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、查阅档案等多种方式。

根据重要性和谨慎性原则编制审计实施方案,在合理评估审计风险基础上,围绕审计目标确定审计范围、内容、步骤和方法等。

第二十二条 审计处应在实施审计3日前,向被审计领导干部及其所在部门送达审计通知书。

审计处实施经济责任审计,应进行审计公示。

第二十三条 审计处要求被审计领导干部提交任职期间履行经济管理职责情况的述职报告和其他有关资料,并于审计通知书送达后10日内送交审计组。

述职报告内容主要包括:

(一)部门或单位基本情况;

(二)被审计领导干部经济管理职责范围和分工情况;

(三)任期责任制考核目标完成情况;

(四)开展业务活动的效益、效果情况;

(五)重大事项、经济决策及相关项目实施情况;

(六)部门或单位内部管理制度的建立、健全及其执行情况;

(七)国有资产的安全完整情况;

(八)被审计领导干部及其所在部门或单位遵守国家财经法律法规和廉洁从政规定的情况;

(九)本人认为在经济责任方面存在的问题、说明及建议。

被审计领导干部及其所在部门或单位应对所提供书面资料的真实性、完整性作出书面承诺。

第二十四条 在实施审计工作前,召开审计进点会,通报审计工作具体安排和要求,听取被审计领导干部介绍履行经济责任情况等。

第二十五条 审计人员实施审计工作,并撰写审计报告。审计报告包括下列内容:

(一)实施审计的法律法规依据和委托、授权依据;

(二)被审计领导干部任期职责范围、所在单位经济性质、管理体制、事业发展等情况;

(三)被审计领导干部所在部门或单位的内部控制制度健全、有效情况,以及财务收支及有关经济活动的真实、合法、效益情况的评价;

(四)审计发现的被审计领导干部及其所在部门或单位违反财经法律法规和领导干部违反廉政规定的问题等;

(五)对被审计领导干部及其所在单位的改进建议。

第二十六条  审计组在提交审计报告前应征求被审计人员及其任职部门或单位的意见。被审计人员及其所在部门或单位应在收到审计报告(征求意见稿)起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。

第二十七条 审计处按照规定程序对审计组的审计报告进行审议,经院领导批准后,出具经济责任审计报告。

第二十八条 审计处及时将审计报告报送学校党委、行政主要负责人和有关院领导,提交联席会议其他组成部门,同时送达被审计领导干部及其所在部门或单位。

第五章 审计结果运用

第二十九条 对审计报告提出的有关整改事项,被审计部门或单位现任领导干部应积极采取措施进行整改,若已离任,则被审计领导干部应予配合,并自收到审计报告2个月内向审计部门提交审计整改结果报告。联席会议对有关审计意见落实情况进行重点督查,必要时开展后续审计。

第三十条 对审计过程中发现的重大财经管理等问题,向有关部门提交审计建议书。发现的应由其他部门处理的问题,应及时移送有关部门处理。

第三十一条 经济责任审计结果作为干部考核、奖惩、后续管理等的重要依据。

经济责任审计报告等结论性文书归入被审计内部管理领导干部本人档案。

第六章 审计纪律

第三十二条  实施内部管理领导干部经济责任审计时,被审计人员及其所在部门或单位应当积极配合,不得拒绝、阻碍,其他部门及个人不得干涉。

第三十三条  审计人员在审计中应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密,恪守职业道德并遵守审计回避制度等规定。

第七章 附 则

第三十四条  本实施细则未作规定的,依照有关法律、法规、规章执行。

第三十五条  本实施细则由学院审计处负责解释。

第三十六条 本实施细则自发布之日起施行。



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